2、一、免征与减征优惠免征企业所得税项目：农、林、牧、渔业项目：包括蔬菜、谷物等种植，农作物新品种选育，中药材种植，林木培育和种植，牲畜、家禽饲养，林产品采集，灌溉、农产品初加工等农、林、牧、渔服务业项目，远洋捕捞。
3、生产和装配伤残人员专门用品的企业：截至2027年12月31日，符合条件的居民企业免征企业所得税。
4、经营性文化事业单位转制为企业：自转制注册之日起五年内免征企业所得税，执行至2027年12月31日。享受该政策不满5年的，可继续享受至5年期满为止。
5、减半征收企业所得税项目：花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植，海水养殖、内陆养殖。
6、对企业投资者持有2024—2027年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。企业从事国家限制和禁止发展的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。
7、符合条件的技术转让所得：一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
8、二、三免三减半国家重点扶持的公共基础设施项目：自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。企业承包经营、承包建设和内部自建自用本条规定的项目，不得享受本条规定的企业所得税优惠。符合条件的环境保护、节能节水项目：自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。对于享受减免税优惠的项目，在减免税期限内转让的，受让方自受让之日起，可以在剩余期限内享受规定的减免税优惠；减免税期限届满后转让的，受让方不得就该项目重复享受减免税优惠。节能服务公司实施合同能源管理项目：符合企业所得税税法有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。电网（输变电设施）的新建项目：居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策。三、减按15%优惠税率国家需要重点扶持的高新技术企业：减按15％的税率征收企业所得税。经认定的技术先进型服务企业：自2017年1月1日起，对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。从事污染防治的第三方企业：自2024年1月1日起至2027年12月31日止，对符合条件的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业：减按15%的税率征收企业所得税，自2020年1月1日起执行至2024年12月31日。对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业新增境外直接投资取得的所得，免征企业所得税。设在西部地区的鼓励类产业企业：自2021年1月1日至2030年12月31日，对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税（内蒙古、陕西、甘肃等）。四、小型微利企业优惠税率对小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税政策，延续执行至2027年12月31日。五、加计扣除企业研发费用：企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。企业出资给非营利性科研机构、高等学校和政府性自然科学基金用于基础研究的支出：自2022年1月1日起，在计算应纳税所得额时可按实际发生额在税前扣除，并可按100%在税前加计扣除。集成电路企业和工业母机企业研发费用：在2023年1月1日至2027年12月31日期间，未形成无形资产计入当期损益的，再按照实际发生额的120%在税前扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的220%在税前摊销。企业安置残疾人员：在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，可以在计算应纳税所得额时按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。六、抵扣应纳税所得额创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于种子期、初创期科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。七、加速折旧优惠具体规定可参考相关政策文件，如购进设备等企业所得税一次性扣除及加速折旧规定。八、减计收入优惠资源综合利用企业：以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。金融机构农户小额贷款利息收入：在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。保险公司为种植业、养殖业提供保险业务取得的保费收入：在计算应纳税所得额时，按90%计入收入总额。保费收入，是指原保险保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。九、税额抵免企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。十、软件产业和集成电路产业集成电路线宽小于28纳米（含）且经营期在15年以上的企业或项目：第一年至第十年免征企业所得税。集成电路线宽小于65纳米（含）且经营期在15年以上的企业或项目：第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。集成电路线宽小于130纳米（含）且经营期在10年以上的企业或项目：第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。重点集成电路设计企业和软件企业：自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，接续年度减按10%的税率征收企业所得税。集成电路设计、装备、材料、封装、测试企业和软件企业：自获利年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。十一、基础设施REITs设立基础设施REITs前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权，适用特殊性税务处理，即项目公司取得基础设施资产的计税基础，以基础设施资产的原计税基础确定；原始权益人取得项目公司股权的计税基础，以基础设施资产的原计税基础确定。原始权益人和项目公司不确认所得，不征收企业所得税。基础设施REITs设立阶段，原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资产转让评估增值，当期可暂不缴纳企业所得税，允许递延至基础设施REITs完成募资并支付股权转让价款后缴纳。其中，对原始权益人按照战略配售要求自持的基础设施REITs份额对应的资产转让评估增值，允许递延至实际转让时缴纳企业所得税。
二、个人综合经营所得税优惠政策
1、个人综合经营所得税优惠政策主要针对个体工商户，2023年1月1日至2027年12月31日期间，年应纳税所得额不超过200万元的部分可减半征收个人所得税，且可叠加享受其他优惠政策。
2、一、优惠内容自2023年起至2027年底，个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分，在计算个人所得税时直接减半征收。例如，若某个体工商户年应纳税所得额为150万元，则其中150万元对应的应纳税额可享受50%减免。此政策可与现行其他个人所得税优惠政策叠加使用，如残疾、孤老人员和烈属的所得减征等，进一步降低税负。
3、征收方式无限制：无论个体工商户采用查账征收还是核定征收方式，均可享受该政策。预缴即可享受：在预缴税款时，根据截至申报期末的年应纳税所得额暂判是否符合条件，年度汇算清缴时按实际金额多退少补。若从两处以上取得经营所得，需在年度汇总申报时合并计算年应纳税所得额，重新确定减免税额。减免税额计算规则：减免税额=（经营所得应纳税所得额≤200万元部分的应纳税额-其他政策减免税额×（200万元部分÷总应纳税所得额））×50%。例如：某个体工商户总应纳税所得额为250万元，其中其他政策减免税额为10万元，则减免税额=（200万元对应税额- 10万元×200/250）×50%。三、享受方式
4、申报流程简化：无需备案，通过填写经营所得纳税申报表和减免税事项报告表相关栏次即可享受。电子税务局便利：通过电子税务局申报时，税务机关自动预填申报表和报告表中的政策数据，减少填报错误风险。定期定额户自动划缴：实行简易申报的定期定额个体工商户，税务机关直接按减免后的税额划缴税款，无需手动操作。该政策通过直接减半和叠加优惠降低个体工商户税负，申报流程的简化也提升了政策落地效率，但需注意多处经营所得的合并申报要求及减免税额的精确计算。
一、7月大征期***企业所得税优惠政策大汇总
1、，如购进设备等企业所得税一次性扣除及加速折旧规定